КОНТРОЛЬНО – СЧЕТНАЯ ПАЛАТА ТОПОЛЕВСКОГО СЕЛЬСКОГО ПОСЕЛЕНИЯ ХАБАРОВСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА ХАБАРОВСКОГО КРАЯ

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

30.11.2016 № 7

       с. Тополево

на проект решения Совета  депутатов Тополевского сельского поселения Хабаровского муниципального района «О бюджете Тополевского сельского поселения на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов»

 

Заключение на проект бюджета Тополевского сельского поселения на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов (далее – Проект) подготовлено Контрольно-счетной палатой Тополевского сельского поселения Хабаровского муниципального района Хабаровского края на основании п. 1.6 Плана работы Контрольно-счетной палаты на 2016 год  в соответствии с требованиями Бюджетного кодекса РФ (далее БК РФ),  «Положением о бюджетном процессе в Тополевском сельском поселении Хабаровского муниципального района Хабаровского края» (далее – Положение о бюджетном процессе), утвержденного решением Советом депутатов Тополевского сельского поселения Хабаровского муниципального района Хабаровского края от 30 сентября 2015 г. № 125-52, «Положением о Контрольно-счетной палате Тополевского сельского поселения Хабаровского муниципального района Хабаровского края», иными актами действующего федерального законодательства.

 

1. 1.Общие положения

Правовые основы рассмотрения проекта бюджета поселения на 2017 и  плановый период 2018-2019 годов определены Бюджетным кодексом,  Положением  о бюджетном процессе.

В процессе подготовки данного Заключения проанализирована работа финансового органа  администрации, иных субъектов бюджетного планирования и главных распорядителей средств бюджета Тополевского сельского поселения по составлению прогноза социально – экономического развития на 2017-2019 годы. При составлении Заключения Контрольно-счетной палатой  учитывалась необходимость  реализации положений Основных направлений бюджетной и налоговой политики Тополевского сельского поселения  на 2017-2019 годы.

 

Проект бюджета внесен Главой  сельского поселения  в Совет депутатов Тополевского сельского поселения 10.11.2016 г. в соответствии с требованиями п. 1. ст. 185 Бюджетного кодекса РФ, ст. 19 Положения о бюджетном процессе,  предусматривающих внесение проекта в представительный орган не позднее 15 ноября  текущего года. Для проведения экспертизы Проект бюджета был направлен Советом депутатов Тополевского сельского поселения в Контрольно-счетную палату 15.11.2016г.

В состав документов для утверждения  на заседании Совета  депутатов Тополевского сельского поселения Хабаровского муниципального района включены:

1. 1.Проект решения Совета депутатов Тополевского сельского поселения «О бюджете Тополевского поселения на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов».
2. 2.Приложение № 1 «Поступление доходов в бюджет Тополевского сельского поселения».
3. 3.Приложение № 2 «Перечень главных администраторов доходов бюджета Тополевского сельского поселения, закрепляемые за ним виды (подвиды) доходов».
4. 4.Приложение № 3 «Перечень главных администраторов источников внутреннего финансирования дефицита бюджета Тополевского сельского поселения, закрепляемые за ним источники финансирования дефицита бюджета сельского поселения».
5. 5.Приложение № 4 «Перечень главных распорядителей, распорядителей и получателей средств бюджета поселения».
6. 6.Приложение № 5 «Распределение бюджетных ассигнований по целевым статьям (муниципальным программам Тополевского сельского поселения  и непрограммным направлениям деятельности) и группам (группам и подгруппам) видов расходов классификации расходов бюджета Тополевского сельского поселения на 2017 год».
7. 7.Приложение № 6 «Распределение бюджетных ассигнований по целевым статьям (муниципальным программам Тополевского сельского поселения  и непрограммным направлениям деятельности) и группам (группам и подгруппам) видов расходов классификации расходов бюджета Тополевского сельского поселения на 2018-2019 годы».
8. 8.Приложение № 7 «Распределение расходов бюджета Тополевского сельского поселения по ведомственной классификации расходов бюджетов Российской Федерации на 2017 год».
9. 9.

10. Приложение № 9 «Источники внутреннего  финансирования  дефицита              бюджета Тополевского сельского поселения на 2017 год и плановый период 2018-2019 годов».

11. Приложение № 10 «Нормативы распределения доходов в бюджет Тополевского сельского поселения».

1. 12.
2. 13.

Одновременно с Проектом решения в Совет  депутатов Тополевского сельского поселения Хабаровского муниципального района предоставлены:

ü  Основные направления бюджетной и налоговой политики Тополевского сельского поселения Хабаровского муниципального района на 2017 год и плановый период 2018-2019 годов.

ü Итоги социально-экономического развития Тополевского сельского поселения Хабаровского муниципального района за 10 месяцев 2016 года и прогноз социально-экономического развития на 2017-2019 годы.

ü  Нормативы отчислений налоговых и неналоговых доходов в бюджет поселения.

ü  Реестр расходных обязательств на 2017 год и плановый период 2018-2019 годов.

ü Оценка ожидаемого исполнения бюджета сельского поселения за 2016 год.

ü Пояснительная записка.

Предоставленный пакет документов к Проекту решения «О бюджете Тополевского сельского поселения на 2017 год и плановый период 2018-2019 годов» соответствует требованиям ст. 184.1, ст. 184.2 БК РФ и ст. 15 Положения о бюджетном процессе, в части полноты их предоставления.

 

 

1. 2.Общая характеристика Проекта бюджета Тополевского сельского поселения

 

Формирование бюджета поселения за анализируемый период осуществлялось на основе умеренного варианта прогноза социально-экономического развития поселения, основных направлений бюджетной и налоговой политики, оценки показателей бюджета за 2016 год.

Бюджет Тополевского сельского поселения на 2017 год и плановый период на 2018-2019 годы носит программно-целевую направленность.

 

Прогнозные показатели бюджета Тополевского сельского поселения на 2017 год и плановый период 2018-2019 годов в сравнении с ожидаемыми показателями 2016 года предоставлены в таблице:

 

 

 

По сравнению с ожидаемым исполнением 2016 года прогнозные показатели на 2017 год и по доходам и  по расходам бюджета сельского поселения значительно снижены.  Уменьшение по доходам составило 51,7 % или 47389,94 тыс. руб., уменьшение по расходам 52,3 % или 50658,39 тыс. руб.

Прогнозируемые данные на 2018 год останутся примерно на уровне 2017 года. Так, в 2018 году общий объем доходов предусмотрен в сумме 43962,0 тыс. руб., общий объем расходов – 45962,00 тыс. руб. Снижение прогнозируемых  объемов доходов и расходов на 2017 год составляет 0,6% или 259,0 тыс. руб.

В 2019 году общий объем доходов предусмотрен в сумме 47725,0 тыс. руб. с ростом к прогнозируемому объему доходов на 2018 год на 3763,0 тыс. руб., или на 8,6 %. Общий объем расходов предусмотрен с ростом к прогнозируемому объему расходов на 2018 год на 3763,0 тыс. руб., или на 8,2 %.

В проекте бюджета поселения установлен предельный объем муниципального долга Тополевского сельского поселения:

- на 2017 год в сумме 10000,0 тыс. руб., верхний предел муниципального внутреннего долга Тополевского сельского поселения на 1 января 2017 года в сумме 0,00 рублей, в том числе верхний предел муниципального долга по муниципальным гарантиям в сумме 0,00 рублей.

- на 2018 год в сумме 10000,0 тыс. руб., верхний предел муниципального внутреннего долга Тополевского сельского поселения на 1 января 2018 года  в сумме 0,00 рублей, в том числе верхний предел муниципального долга по муниципальным гарантиям в сумме 0,00 рублей.

- на 2019 год в сумме 10000,0 тыс. руб., верхний предел муниципального внутреннего долга Тополевского сельского поселения на 1 января 2019 года  в сумме 0,00 рублей, в том числе верхний предел муниципального долга по муниципальным гарантиям в сумме 0,00 рублей

Предельный объем муниципального долга по анализируемым периодам соответствует требованиям п.3 ст. 107 БК РФ.

В проекте бюджета определен размер резервного фонда:

-на 2017 год в размере 100,0 тыс. руб.

-на 2018 год в размере 100,0 тыс. руб.

-на 2019 год в размере 100,0 тыс. руб.

Размер резервного фонда не превышает 3 процентов общего объема расходов ограничений, установленных п.3 ст.81 Бюджетного кодекса РФ.

 

В проекте определен объем бюджетных ассигнований дорожного  фонда Тополевского сельского поселения на 2017 год в сумме 3586,0 тыс. руб., на 2018 год в сумме 3530,0 тыс. руб., на 2019 год в сумме 3974,0 тыс. руб.

Положение о муниципальном дорожном фонде Тополевского сельского поселения (далее - Положение о дорожном фонде) утверждено решением Совета депутатов от 24.10.2013 № 7-3. Дорожный фонд на 2017-2019 годы сформирован с учетом предполагаемого поступления акцизов по подакцизным товарам (ДТ, моторные масла, автомобильный бензин), производимым на территории РФ, зачисляемых в бюджет поселения.

                В соответствии со ст. 142.1, 142.4 БК РФ  в проекте бюджета предусмотрены объемы межбюджетных трансфертов, предоставляемых из краевого и районного бюджета:

- субвенции на реализацию Закона Хабаровского края от 29.09.2005 года № 301 «О наделении органов местного самоуправления полномочиями на государственную регистрацию актов гражданского состояния» в суммах: на 2017 год – 144,344 тыс. рублей, 2018 год – 144,344 тыс. рублей и 2019 год – 144,344 тыс. рублей;

- субвенции на реализацию  Федерального Закона  от 28.03.1998 года № 53-ФЗ «О воинской обязанности и военной службе» в суммах: на 2017 год – 684,500 тыс. рублей, 2018 год – 684,500 тыс. рублей и  2019 год – 684,500 тыс. рублей;

- субвенции на реализацию Закона Хабаровского края от  24.11.2010 года № 49 «О наделении органов местного самоуправления Хабаровского края государственными полномочиями Хабаровского края по применению законодательства об административных правонарушениях» в суммах: на 2017 год – 2,200 тыс. рублей, 2018 год – 2,200 тыс. рублей и  2019 год – 2,200 тыс. рублей;

- дотации на реализацию Закона Хабаровского края от 30.11.2015 года № 312 «О наделении органов местного самоуправления муниципальных районов полномочиями органов государственной власти Хабаровского края по расчету и предоставлению дотаций поселениям за счет средств краевого бюджета» в суммах: на 2017 год – 8043,461 тыс. рублей, 2018 год – 8302,990 тыс. рублей и  2019 год – 8752,671 тыс. рублей;

-межбюджетные трансферты на финансирование расходных обязательств в размере: на 2017 год – 1701,636 тыс. рублей, 2018 год – 1659,000 тыс. рублей.

В Проекте решения о бюджете ст.9 установлены случаи внесения изменения в сводную бюджетную роспись без внесения изменения изменений в решение о бюджете, предусмотренные п.3 ст. 217 БК РФ.

 

2.1    Показатели  Проекта бюджета Тополевского сельского поселения по доходам на 2017 год и плановый период 2018-2019 годов.

 

При составлении и исполнении  доходной части бюджета Тополевского сельского поселения применялась классификация доходов, утвержденная приказом Минфина РФ от 01.07.2013 года  № 65 Н «Об утверждении указаний о порядке применения бюджетной классификации РФ».

Показатели проекта бюджета поселения по группам доходов на 2017-2019 год в сравнении с ожидаемыми показателями 2016 года предоставлены в таблице, тыс. руб.

 

 

Доходы Тополевского сельского поселения  в 2017 году прогнозируются в сумме 44221,0 тыс. руб., что на 47389,94 тыс. руб. (51,7%) ниже суммы ожидаемой оценки 2016 года. На 2018 год по сравнению с предыдущим годом планируется снижение общей суммы доходов  на 0,6 % (263,0 тыс. руб.), на 2019 год рост составит 8,6% или 3767,0 тыс. руб.

Увеличение налоговых доходов в 2017 году к уровню 2016 года планируется в сумме 8729,0 тыс. руб. (38,7%), в 2018 году наблюдается снижение поступлений налоговых доходов от уровня 2017 года на 284,0 тыс. руб. (0,1%), в 2019 году рост налоговых доходов к уровню 2018 года составит 4967,0 тыс. руб. (13,6%).

Увеличение налоговых доходов связано с увеличением налогов на совокупный доход, а также налогов на имущество, налоговой базой по которым с 2017 года будет признаваться кадастровая стоимость объектов недвижимого имущества.

Объем неналоговых доходов на 2017 год прогнозируется в сумме 770,0 тыс. руб., что ниже оценки поступлений текущего года на 30,0 тыс. руб. или 3,7%. Уровень поступления неналоговых доходов в 2018-2019 составит 100% от уровня 2017 года.

По сумме безвозмездных поступлений в 2017 году, по сравнению с ожидаемым поступлением 2016 года, ожидается снижение на 56088,94 тыс. руб. Безвозмездные поступления в 2018 году увеличатся на 21,0 тыс. руб. или на 0,5% и составят 10819,0 тыс. руб., в 2019 году – 9619,0 тыс. руб. или 88,9% от уровня 2018 года.

 В структуре бюджета поселения собственные доходы (налоговые и неналоговые) бюджета имеет тенденцию к увеличению и составляет на 2017 год – 75,6%, на 2018 год – 75,4%, на 2019 год – 79,8%.

В структуре бюджета поселения доля безвозмездных поступлений уменьшается и составляет на 2017 год – 24,4%, на 2018 год – 24,6%, на 2019 год – 20,2%.

Необходимо отметить, что проект бюджета сельского поселения на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов сформирован, как и в предшествующие периоды, в условиях частичного распределения субсидий из бюджетов Хабаровского района и края. В связи с чем, объем поступивших субсидий в 2016 году несравним с прогнозом 2017 года и планового периода.

В проекте решения о бюджете ст.1 установлен общий объем условно утвержденных расходов на 2018 год в размере 860,0 тыс. рублей, на 2019 год – 1910,0 тыс. рублей. Объем условно утвержденных расходов бюджета соответствует п. 3 ст.184.1 БК РФ.

 

Контрольно-счетная палата, проводя анализ в разрезе всех утверждаемых и рассматриваемых доходных источников, а так же оценку ожидаемого исполнения  по расходной части бюджета, отмечает, что данный прогноз подтверждается и администратором доходов. Предлагаем предусмотреть данные разработчика проекта решения.Анализ структуры расходов бюджета поселения

 

В условиях сокращения доходов, в трехлетнем периоде 2017-2019 годов по сравнению с расходами 2016 года, планируется снижение расходов бюджета поселения. Так на 2017 год ассигнования планируются в сумме 46221,0 тыс. рублей со снижением на 52,3 %, на 2018 год по сравнению с расходами 2016 года запланировано снижение на 52,6 % и на 48,7 % в 2019 году.

Формирование объема и структуры расходов бюджета поселения на 2017-2019 годы осуществлялось исходя из следующих основных подходов:

1. 1)определение объемов «базовых» объемов бюджетных ассигнований на 2017-2019 годы на основе утвержденных муниципальных программ;
2. 2)уточнение «базовых» объемов на 2017-2019 годы с учетом увеличения расходов на оплату труда отдельным категориям работников муниципальных учреждений образования и культуры в соответствии с утвержденными планами мероприятий («дорожными картами») исходя из прогнозируемой средней заработной платы по Хабаровскому краю.
3. 3)определение непрограммных расходов исходя из необходимости финансового обеспечения действующих расходных обязательств поселения;
4. 4)определение объемов бюджетных ассигнований на коммунальные услуги с учетом ожидаемого роста тарифов, рекомендованного Комитетом по ценам и тарифам Правительства края.

Плановые показатели проекта бюджета Тополевского сельского поселения на 2017-2019 годы по расходам в сравнении с ожидаемыми показателями 2016 года представлены в таблице:

 

	2016год (оценка)	2017 год			2018 год			2019 год
		тыс.руб.	откл. тыс.руб.	% к предыд. году	тыс.руб.	откл. тыс.руб.	% к предыд. году	тыс.руб.	откл. тыс.руб.	% к предыд. году
Расходы	96879,39	46221,0	-50658,39	47,7	45962,0	-259,0	99,4	49725,0	+3763,0	108,2

 

Расходы бюджета поселения на 2017 год планируются в объеме 46221,0 тыс. руб., что на 52,3% или на 50658,39 тыс. руб. ниже ожидаемого уровня 2016 года.

В 2018 году планируется сокращение расходов бюджета поселения по сравнению с 2017 годом на 259,0 тыс.руб. (0,6 %). Объем расходов на 2019 год составит 49725,0 тыс. руб. или 108,2% от уровня 2018 года.

Расходы бюджета за анализируемый период распределены по программным и непрограммным направлениям:

ходы	2017 год		2018 год		2019 год
	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%
Программные	13758,0	43,0	10534,0	34,7	10810,0	32,7
Непрограммные	18247,16	57,0	19819,16	65,3	22256,16	67,3
ВСЕГО:	32005,16	100	30353,16	100	33066,16	100

Доля программных расходов составляет за анализируемый период от 32,7 % до 43 %.

Доля непрограммных расходов составляет от 57,0 % до 67,3 %.

В соответствии с п. 4 ст. 21 БК РФ отдельными приложениями к проекту бюджета представлены «Распределение бюджетных ассигнований по целевым статьям (муниципальным программам и непрограммным направлениям деятельности) и группам (группам и подгруппам) видов расходов классификации расходов бюджета поселения» на 2017-2019 годы и «Распределение расходов бюджета Тополевского сельского поселения по ведомственной классификации расходов бюджетов РФ» на 2017 – 2019 годы.

Сравнительный анализ расходов бюджета поселения на 2017-2019 годы и расходов 2016 года в разрезе разделов и подразделов классификации расходов бюджета представлен в таблице:

                                                                                               

Наименование                                             (раздел, подраздел  КБК)	Ожидаемое исполнение 2016 год	2017 год		2018 год		2019 год
		тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
1	2	3	4	5	6	7	8
ОБЩЕГОСУДАРСТВЕННЫЕ ВОПРОСЫ (01)	15297,47	13722,0	89,7	14255,0	103,9	14355,0	100,7
в том числе:	1 450,0	1 450,0	100	1450,0	100	1450,0	100
-функционирование высшего должностного лица (01 02)
-функционирование местных администраций (01 04)	12840,14	11222,0	87,4	11755,0	104,7	11755,0	100
в том числе:
Оплата труда и начисления на выплаты по оплате труда	7942,67	7 800,0	98,2	7800,0	100,00	7800,0	100
Закупка товаров, работ и услуг для муниципальных нужд	4787,8	2507,0	52,4	3040,0	121,3	3040,0	100
-контрольно-счетная палата (01 06)	800,0	800,0	100	800,0	100	800,0	100
-резервный фонд (01 11)	100,0	100,0	100	100,0	100	100,0	100
-другие общегосударственные вопросы (01 13)	107,33	150,0	139,8	150,0	100	250,0	166,7
НАЦИОНАЛЬНАЯ ОБОРОНА (02)	613,82	684,5	111,5	684,5	100,00	684,5	100
В том числе мобилизация и вневойсковая подготовка (02 03)	613,82	684,5	111,5	684,5	100,00	684,5	100
НАЦИОНАЛЬНАЯ БЕЗОПАСНОСТЬ И ПРАВООХРАНИТЕЛЬНАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ(03)	2944,16	1329,34	45,2	864,34	65,0	1431,344	165,6
в том числе:	131,49	144,34	109,8	144,34	100,0	144,34	100
-органы юстиции (03 04)
- защита населения и территорий от ЧС, гражданская оборона (03 09)	2812,67	1185,0	42,1	720,0	60,8	1287,0	178,8
НАЦИОНАЛЬНАЯ ЭКОНОМИКА (04)	48005,26	7224,0	15,0	4871,0	67,4	6110,0	125,4
-дорожное хозяйство (дорожные фонды) (04 09)	48005,26	7224,0	15,0	4871,0	67,4	6110,0	125,4
ЖКХ (05)	13754,68	5830,16	42,4	6535,16	112,1	6096,16	93,3
в том числе:	380,0	500,0	131,6	634,0	126,8	1300,0	205,0
-жилищное хозяйство (05 01)
- благоустройство (05 03)	13374,68	5330,16	39,9	5901,16	110,7	4796,16	81,3
КУЛЬТУРА, КИНЕМАТОГРАФИЯ  (08)	14775,0	15000,0	101,5	15541,0	103,6	16765,0	107,9
-культура (08 01)	14775,0	15000,0	101,5	15541,0	103,6	16765,0	107,9
СОЦИАЛЬНАЯ ПОЛИТИКА  (10)	53,0	53,0	100,0	53,0	100,0	55,0	103,8
- пенсии, пособия, выплачиваемые организациями государственного управления (10 01)	53,0	53,0	100,0	53,0	100,0	55,0	103,8
ФИЗИЧЕСКАЯ КУЛЬТУРА И СПОРТ (11)	1436,0	2378,0	165,6	2298,0	96,6	2318,0	100,9
в т.ч. массовый спорт (11 02)	1436,0	2378,0	165,6	2298,0	96,6	2318,0	100,9
Условно утвержденные расходы	-	-	-	860,0	-	1910,0	-
ИТОГО:	96879,39	46221,0	47,7	45962,0	99,4	49725,0	108,2

 

Практически по разделам бюджетные ассигнования предусмотрены в размерах, ниже 2016 года - от 10,3% по разделу «Общегосударственные вопросы» до 85,0% по разделу «Национальная экономика». Наиболее существенное уменьшение прогнозируется по разделам:

-«Национальная экономика» - на 85,0 % (- 40781,3 тыс. рублей);

-«Жилищно-коммунальное хозяйство» - на 57,6% (-7924,5 тыс. рублей);

-«Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» - на 54,8 % (-1614,8 тыс. рублей).

В основном уменьшение бюджетных ассигнований по данным разделам обусловлено отсутствием распределения субсидий краевого бюджета и бюджета Хабаровского муниципального района. Кроме того, на изменение уровня расходов по разделам наряду с общими подходами по формированию проекта бюджета поселения, в том числе оптимизацией расходов, повлияло перераспределение бюджетных ассигнований между разделами.

Увеличение бюджетных ассигнований предусмотрено по четырем разделам:

- «Национальная оборона» - предусмотрен рост на 70,68 тыс. рублей или 11,5%. На изменение расходов по разделу повлияло увеличение объема средств из федерального бюджета на осуществления первичного воинского учета на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты;

- по разделу «Культура, кинематография» предусмотрен рост расходов с 225,0 тыс. рублей в 2017 году до 1990,0 тыс. рублей в 2019 году, что связано с увеличением уровня заработной платы работникам культуры, а также с запланированным капитальным ремонтом зданий домов культуры;

- «Физическая культура и спорт» - на 942,0 тыс. рублей (65,6%) в 2017 году – при формировании расходов по данному разделу учитывались расходы в рамках программы «Развитие физической культуры и массового спорта в Тополевском сельском поселении на 2017-2019 годы».

В структуре планируемых расходов 2017 года основной удельный вес приходится на культуру и кинематографию (32,5%), далее идут общегосударственные вопросы (29,7%), расходы на национальную экономику (15,6%), жилищно-коммунальное хозяйство (12,6%), физическую культуру и спорт (5,1%), национальную безопасность и правоохранительную деятельность (2,9%). Менее двух процентов составят расходы на национальную оборону (1,5%) и социальную политику (0,1%).

Характеризуя отраслевую структуру проекта областного бюджета, можно сказать, что приоритетным направлением бюджетной политики Тополевского сельского поселения на 2017-2019 годы является сохранение социальной значимости бюджета сельского поселения.

Сравнение расходов, утвержденных на 2016 год, с планируемыми в законопроекте расходами не реалистично, поскольку на 2017 год и плановый период 2018-2019 годов не распределена в полном объеме финансовая помощь из вышестоящих бюджетов.

 

2.2     Анализ источников внутреннего финансирования дефицита бюджета сельского поселения на 2017 год и плановый период 2018-2019 годов

 

Дефицит бюджета Тополевского сельского поселения на 2017 год рассчитан как разница между прогнозируемыми доходами в сумме 44221,00 тыс. рублей и планируемыми расходами бюджета Тополевского сельского поселения в сумме 46221,00 тыс. рублей и определен в размере 2000,00 тыс. рублей. Дефицит бюджета на 2018 год предусмотрен в размере 2000,0 тыс. руб., на 2019 год - 2000,0 тыс. руб.

 

По мнению Контрольно-счетной палаты бюджет Тополевского сельского поселения на 2017 год и плановый период 2018-2019 годов предложен для утверждения с дефицитом, объем которого соответствует п.3 ст. 92.1 БК РФ и не превышает 10 процентов предлагаемого к утверждению общего годового объема доходов, данный прогноз подтверждается и администратором доходов.

 

2.3     Финансирование муниципальных программ, предусмотренных в проекте бюджета Тополевского сельского поселения на 2017 год и плановый период 2018-2019 годов.

 

Перечень муниципальных программ на 2017 утвержден постановлением администрации Тополевского сельского поселения от 09.11.2016 № 408 и отражен в Приложении № 5,6 проекта бюджета поселения.

На анализируемый период разработаны и утверждены мероприятия по 16 муниципальным программам. Из них в проекте бюджета поселения предусмотрено финансирование на общую сумму 35102,00 тыс.рублей, в том числе:

- на 2017 год 9 муниципальных программ на сумму 13758,0 тыс.руб.;

- на 2018 год 8 муниципальных программ на сумму 10534,0 тыс.руб.;

- на 2019 год 9 муниципальных программ на сумму 10810,0 тыс.руб.

Стопроцентный объем финансирования запланирован практически по всем предусмотренным в проекте бюджета поселения на 2017-2019 годы программам, за исключением муниципальной программы «Развитие сельских территорий в Тополевском сельском поселении Хабаровского муниципального района Хабаровского края на 2017 год» (процент финансирования – 72%, 1800,0 тыс. руб. вместо запланированных 2500,0 тыс. руб.) и муниципальной программы «Развитие транспортной инфраструктуры Тополевского сельского поселения Хабаровского муниципального района Хабаровского края на 2017-2019 годы» (процент финансирования в 2018 году – 54,0%)

Отсутствие в нормативных правовых актах критериев отбора муниципальных программ, подлежащих включению в Перечень муниципальных программ для их последующей реализации, приводит к вопросу о целесообразности включения в проект бюджета поселения предусмотренных в нем муниципальных программ. С учетом изложенного Контрольно-счетная палата предлагает до начала 2017 года, разработчикам программ, утвердить плановые ассигнования на исполнение муниципальных программ, утвержденных постановлением администрации Тополевского сельского поселения от 09.11.2016 № 408 в соответствие с утвержденными объемами финансировании в бюджете сельского поселения на 2017-2019 годы, или дать обоснование критериям отбора, включенных в проект бюджета поселения муниципальных программ.

 

Выводы:

1. 1.Проект решения о  бюджете Тополевского сельского поселения  на 2017 год и плановый период 2018-2019 годов в целом соответствует Бюджетному кодексу РФ, социально-экономической политике государства, Хабаровского края и Хабаровского муниципального района.

Проект Решения представлен Совету депутатов 10.11.2016,  что соответствует ст. 185 Бюджетного кодекса РФ и ст. 19 Положения о бюджетном процессе.

2. Доходы Тополевского сельского поселения  в 2017 году прогнозируются в сумме 44221,0  тыс. руб., что на 47389,94 тыс. руб. (51,7%) ниже суммы ожидаемой оценки 2016 года. На 2018 год по сравнению с предыдущим годом планируется снижение общей суммы доходов на 0,6% (259,0 тыс. руб.), на 2019 рост составит 8,6% или 3763,0 тыс. руб. Прослеживается тенденция к увеличению собственных доходов бюджета поселений на период 2017-2019 годы. Увеличение налоговых доходов в 2017 году к уровню 2016 года планируется в сумме 8729,0 тыс. руб. (38,7%), в 2018 году наблюдается снижение поступлений налоговых доходов от уровня 2017 года на 284,0 тыс. руб. (0,1%), в 2019 году рост налоговых доходов к уровню 2018 года составит 4967,0 тыс. руб. (13,6%). Увеличение налоговых доходов связано с увеличением налогов на совокупный доход, а также налогов на имущество, налоговой базой по которым с 2017 года будет признаваться кадастровая стоимость объектов недвижимого имущества. Объем неналоговых доходов на 2017 год прогнозируется в сумме 770,0 тыс. руб., что ниже оценки поступлений текущего года на 30,0 тыс. руб. или 3,7%. Уровень поступления неналоговых доходов в 2018-2019 составит 100% от уровня 2017 года.

По сумме безвозмездных поступлений в 2017 году, по сравнению с ожидаемым поступлением 2016 года, ожидается снижение на 56088,94 тыс. руб. Безвозмездные поступления в 2018 году увеличатся на 21,0 тыс. руб. или на 0,5% и составят 10819,0 тыс. руб., в 2019 году – 9619,0 тыс. руб. или 88,9% от уровня 2018 года.

3. Расходы бюджета поселения на 2017 год планируются в объеме 46221,0 тыс. руб., что на 52,3% или на 50658,39 тыс. руб. ниже ожидаемого уровня 2016 года. В 2018 году планируется сокращение расходов бюджета поселения по сравнению с 2017 годом на 259,0 тыс.руб. (0,6 %). Объем расходов на 2019 год составит 49725,0 тыс. руб. или 108,2% от уровня 2018 года.

В проекте решения о бюджете ст.1 установлен общий объем условно утвержденных расходов в соответствии с п. 3 ст.184.1 БК РФ.

           4. Проект бюджета поселения на 2017 год и плановый период 2018-2019 годов является сбалансированным, т.е. общий объем предусмотренных доходов равен общему объему предусмотренных расходов.

           5. Проект бюджета поселения на 2017 год и плановый период 2018-2019 годов предложен для утверждения с дефицитом, объем которого соответствует п. 3 ст. 92.1 БК РФ и не превышает 10 процентов предлагаемого к утверждению общего годового объема доходов.

          6. Параметры муниципального долга (верхний предел муниципального долга на 01.01.2017 в размере 0,00  тыс. руб., на 01.01.2018 в размере 0,00  тыс. руб., на 01.01.2019  в сумме 0,00 тыс.руб. и предельный объем расходов на обслуживание муниципального долга на 2017 год в сумме 10000,0 тыс.руб., на 2018 год в сумме 10000,0 тыс.руб., на 2019 год в сумме 10000,0 тыс.руб.) не превышают пределы, установленные ст. 107 и 111 Бюджетного кодекса РФ.

          7. Размер резервного фонда администрации поселения запланирован на 2017год в сумме 100,0 тыс. руб., на 2018 год в сумме 100,0 тыс. руб., на 2019 год в сумме 100,0 тыс. руб. что не превышает ограничений, установленных п. 3 ст. 81 Бюджетного кодекса РФ.

          8. Определен объем бюджетных ассигнований дорожного фонда поселения на 2017 год в сумме 3586,0 тыс. руб., на 2018 год в сумме 3530,0 тыс. руб., на 2019 год в сумме 3974,0 тыс. руб. Дорожный фонд на 2017-2019 годы сформирован с учетом предполагаемого поступления акцизов по подакцизным товарам (ДТ, моторные масла, автомобильный бензин), производимым на территории РФ, зачисляемых в бюджет поселения.

9. В соответствии со ст. 142.1, ст. 142.4 Бюджетного кодекса  РФ запланированы объемы межбюджетных трансфертов, предоставляемые из вышестоящих бюджетов  на 2017 год в сумме 10576,14 тыс. руб.; на 2018 год в сумме 10793,03 тыс. руб.; на 2019 год в сумме 9583,71 тыс. руб.

10. В проекте решения о бюджете (ст. 9) установлены случаи внесения изменения в сводную бюджетную роспись поселения  без внесения изменений в Решение о бюджете, предусмотренные п. 3 ст. 217 Бюджетного кодекса РФ.

11.Объём финансирования муниципальных программ, предусмотренный в проекте бюджета на 2017-2019 годы составляет:

- на 2017 год 8 муниципальных программ на сумму 13758,0 тыс.руб.;

- на 2018 год 9 муниципальных программ на сумму 10534,0 тыс.руб.;

- на 2019 год 9 муниципальных программ на сумму 10810,0 тыс.руб.

Критерии отбора муниципальных программ для включения в проект бюджета поселения не выявлены.

 

Предложения:

Принять к рассмотрению проект решения о бюджете Тополевского сельского поселения  на 2017 год и плановый период 2018-2019 годов с учетом замечаний, указанных в данном Заключении.

 

Председатель

Контрольно-счетной палаты

И. Ф. Третьякова